حساب المتاجرة Trading Account أو حساب التداول، هو حسابٌ ختامي، أي يتم وضعه في نهاية السنة المالية لتحديد إجمالي الأرباح والخسائر، ولكن ما هو تعريف مفهوم حساب المتاجرة Trading Account؟ وهل يمكن إعطاء بعض الأمثلة عليه؟. في الحقيقة، هنالك الكثير من المستثمرين الذين يهتمون بإنشاء حسابات المتاجرة الخاصة بهم. وذلك بهدف دخولهم إلى أسواق الأوراق المالية والرقي بأموالهم واستثمارها بهدف زيادة الأرباح. لذلك فهم يبحثون عن خطوات إنشاء حساب متاجرة، والشروط التي يجب توافرها بهم لتتم تسميته “تجار”. بناء على ذلك، سوف نقدم لكم في هذا المقال بعض الأجوبة على أهم الأسئلة المطروحة بخصوص مفهوم حساب المتاجرة Trading Account، والأمثلة عليه، وإيجابياته، والوثائق التي يتطلبها عمل الحساب. فإن كنت أحد المهتمين بالتعرف إلى هذه التفاصيل، تابع معنا القراءة.
تعريف مفهوم حساب المتاجرة Trading Account
مفهوم حساب المتاجرة Trading Account يشير إلى الحسابات الاستثمارية على اختلاف أشكالها وأنواعها. إذ يحتوي على أسهمٍ أو أوراقٍ مالية أو سنداتٍ أو نقود وغيرها.. كما يمكن أن يكون حساب المتاجرة غالبًا الحساب اليومي الرئيسي للتجار والمستثمرين، حيث يعتبر كأداةٍ أو قناة يتم استخدامها من أجل عمليات بيع وشراء الأصول المتكررة بشكل مستمر. بينما يكون حساب التاجر أو المستثمر خاضعًا لبعض الأحكام والقوانين المعنية بذلك الأمر. علاوة على ذلك، فلحساب المتاجرة بعض المهام الأخرى، كالاحتفاظ بسجلات وأدوات الاستثمار التي يمتلكها المستثمر أو التاجر. كما هو الحال في حسابات الوساطة Brokerage Accounts. وكذلك حسابات التقاعد المعفية من الضرائب Tax-deferred Retirement Accounts. ولكن هنالك بعض الاختلافٍات ما بين حساب المتاجرة والحسابات الأخرى المذكورة أعلاه، وهي:
- مستوى النشاط.
- الهدف والغاية من حساب المتاجرة.
- المخاطر التي ينطوي عليها.
نشاط حساب المتاجرة Trading Account
في الواقع، يتم وصف نشاط حساب المتاجرة Trading Account بأنه تداولٌ يومي Day Trading. كما قامت هيئة تنظيم الصّناعة الماليّة FINRA بتعريف التداول اليومي على أنه العملية المعتمدة على بيع وشراء الأدوات الاستثمارية كالأسهم والأوراق المالية. بالإضافة إلى ذلك، فإن هذه العملية تتم بشكلٍ يومي وبهامشٍ ربحي محدد.
اقرأ أيضًا: مرونة الطلب بالنسبة للدخل The Income Elasticity of Demand التعريف المفهوم الأمثلة.
شروط وصف المستثمر كتاجر
في الحقيقة، هنالك شرطين اثنين يجب توافرهما في المستثمر ليتم اعتباره بعدها من التجار أو “المتداولين اليوميين”. بناء على ذلك، دعوني أقدم لكم هذين الشرطين:
- الشرط الأول: أن يتم يوميًا أربع تداولاتٍ على الأقل، وعلى مدار أيام الأسبوع ما عدا يومي العطلة. وذلك من خلال شراء أو بيع الأدوات الاستثمارية بأنواعها المختلفة.
- الشرط الثاني: أن تزيد نسبة نشاطه التّجاري اليومي عن 6% من مجموع النشاطات كلها بنفس الأسبوع.
اقرأ أيضًا: العائد الثابت على الحجم Constant Returns to Scale – CRS التعريف المفهوم الأمثلة.
أمثلة عن حساب المتاجرة Trading Account
كما أشرنا سابقًا، فإن مفهوم حساب المتاجرة يشير إلى التداول اليومي المتمثل بعمليات البيع والشراء. بناء على ذلك، إن أراد المستثمر أن يشتري بعض الأسهم، فهو بذلك يقدم طلبًا من خلال حسابه الخاص بالمتاجرة. ثم ينتقل طلبه إلى سوق البورصة (سوق الأوراق المالية The Stoke Exchange) لتتم معالجته. بعد ذلك، يتم تنفيذ طلبه من خلال إضافة الأسهم بعددها المطلوب من المستثمر إلى حسابه. ولأجل ذلك، يتم خصم المبالغ المالية التي ترتبت عليه نتيجة عملية الشراء من الحساب المصرفي الخاص به، والمرتبط بدوره مع حساب المتاجرة.
بينما إن أراد المستثمر أن يبيع هذه الأسهم، فعليه تقديم طلب البيع من خلال حسابه الخاص بالمتاجرة أيضًا. وكما هو الحال في عملية الشراء، فإن طلب البيع سوف ينتقل إلى سوق الأوراق المالية. وعليه، فيتم خصم الأسهم المباعة من حسابه، وبالتالي إضافة المبالغ المستحقة إلى حساب المستثمر المصرفي.
إيجابيات منصات المتاجرة الإلكترونية
لقد ظهرت الكثير من منصات المتاجرة الإلكترونية في الآونة الأخيرة. وذلك بالتزامن مع انتشار الإنترنت إلى كافة بقاع الأرض. والتي بدورها أتاحت للمستثمرين والمتداولين إمكانية إتمام كافة عمليات المتاجرة بسهولةٍ تامة وفي أي مكانٍ في العالم. بناء على ذلك، برزت العديد من الإيجابيات التابعة لمفهوم حساب المتاجرة Trading Account ومنصات المتاجرة الإلكترونية، والتي تمكننا من:
- الوصول إلى العديد من أسواق الأوراق المالية من نقطة واحدة One-point Access.
- الحصول على المعلومات الموثوقة Reliable Information.
- تخصيص طلبات الشراء، واستقبال كافة التنبيهات والإشعارات Notifications and Customization.
- الوصول إلى منصات التداول بمرونة وسلاسة Flexibility.
- إتمام كافة المعاملات بسهولة Seamless Transactions.
وثائق فتح حساب متاجرة
وهي الوثائق التي تُطلب من المستثمرين الراغبين في فتح حسابات المتاجرة Trading Accounts. ولكن تجدر بنا الإشارة إلى أن هذه الوثائق قد تختلف من باختلاف المؤسسات وطبيعة أعمالهم. بناء على ذلك، إليكم توضيحًا عن أهم الوثائق المطلوبة لفتح حساب متاجرة Trading Account:
- شهادة لإثبات الدخل Proof of Income، والتي قد تكون على أحد الاشكال التالية:
- نسخةٌ من إيصال ضريبة الدخل المقررة Income Tax Return.
- نسخةٌ من كشف الحساب المصدق عليه من قبل أحد المحاسبين القانونيين المعتمدين.
- نسخة من إيصال استعلام الراتب للشهر الأخير.
- كشف الحساب المصرفي الذي يبين الدخل في الأشهر الستة الأخيرة.
- أية مستندات تثبت ملكية المستثمرين للأصول.
- وثائق إثبات الهوية Proof of Identity، والتي يمكن تكون إحدى الوثائق التالية:
- الهوية الشخصية.
- جواز السفر.
- رخصة القيادة.
- وثائق إثبات عنوان المسكن Proof of Address:
- عقد الإيجار.
- فواتير كهرباء أو مياه.
- فواتير صيانة المنزل.
- معلومات أخرى، مثل:
- رقم الضمان الاجتماعي.
- رقم الهاتف.
- البريد الإلكتروني.
الفرق بين حساب المتاجرة وقائمة الدخل
إن الفرق ما بين حساب المتاجرة Trading Account وقائمة الدخل يتجلى بما يلي:
- يقوم حساب المتاجرة بقياس إجمالي الأرباح والخسائر التي تنتج من نشاط إيرادات الشركات. كما يتم من خلالها بيع السلع والمنتجات.
- بينما تقوم قائمة الدخل بقياس صافي الأرباح والخسائر بعدما يتم خصم تكاليف المبيعات والمصاريف الإدارية للمبيعات والمصاريف الإدارية والتسويقية، والضرائب المستحقة والإهلاكات.
اقرأ أيضًا: قانون العمل الكويتي 2023 قانون العمل الكويتي نهاية الخدمة.
العلاقة بين حساب المتاجرة وحساب الربح والخسارة
يمكن بكل بساطة أن يتم تحديد العلاقة ما بين حساب المتاجرة Trading Account وحساب الربح والخسارة من خلال ما يلي:
- إن حساب المتاجرة هو حساب إقفالٍ لكل ما يتعلق بحركة مخزون المبيعات أو المشتريات والمصروفات المختلفة. وذلك بهدف تحديد إجمالي الأرباح والخسائر.
- بينما حساب الربح والخسارة فهو حساب إقفالٍ لكافة حسابات المصاريف سواء الإدارية أو التشغيلية. وذلك بغية تحديد صافي الخسائر والأرباح.
خطوات إعداد حساب متاجرة Trading Account
في الحقيقة، إن إعداد حسابٍ للمتاجرة يتم من خلال ثلاثة خطواتٍ فقط والتي سوف أوضحها لكم في هذه الفقرة. بناء على ذلك، فإن خطوان إعداد حساب المتاجرة هي:
- حساب المتاجرة مدينًا: ومن خلال هذه الخطوة يتم إقفال كافة الحسابات التي من شأنها التأثير على البضائع بالزيادة. على سبيل المثال: حسابات المشتريات، والتي تكون كافة أرصدتها تحت مسمّى “مدينة”، فتقفل في الجانب الدائن.
- حساب المتاجرة دائنًا: وفيها يتم إقفال الحسابات المتعلقة بنقصان المخزون والبضائع. على سبيل المثال: حسابات المبيعات، والتي تكون كافة أرصدتها “دائنة”، فتقفل في الجانب المدين.
- تسجيل بضاعة آخر المدة.
إلى هنا نصل معكم أعزاءنا إلى ختام مقالنا والذي تناولنا فيه أطراف الحديث عن حساب المتاجرة Trading Account التعريف، المفهوم، الأمثلة. كما تطرقنا إلى الحديث عن عدة أمورٍ أخرى، كخطوات إعداد الحساب وإيجابياته، وشروط اعتبار المستثمر كتاجر. علاوة على ذلك، لن ننسى التأكيد على أهمية كون الوثائق المطلوبة لفتح حساب متاجرة قد يختلف بناء على اختلاف المؤسسات.
