عندما بدأ كوزيمو بوريلي، خبير التصفية، في تفكيك بقايا شركة تشاينا ميديكال تيكنولوجيز، التي انهارت بعد عملية احتيال مشتبه بها كلفت 400 مليون دولار، واجه عقبة.
شركة كيه بي إم جي. التي كانت تتولى مراجعة حسابات الشركة من بكين منذ إدراجها في نيويورك في 2005، رفضت تسليم سجلاتها المالية. حتى أنها رفضت تنفيذ أمر محكمة للقيام بذلك، مستشهدة بقوانين الأمن الصينية التي تمنع إخراج الوثائق الحساسة من البلاد.
ولأن بوريلي كان عازما على تعقب الأموال المفقودة. كان هناك اشتباه بأن زوجة أحد كبار التنفيذيين قامرت بأكثر من 100 مليون دولار منها في كازينوهات لاس فيجاس – فقد تفتق ذهنه عن خطة.
خلال العامين التاليين، قام فريقه المكون من ثمانية أشخاص بالاستقرار في مكان قريب من مكتب كيه بي إم جي في بكين وتدوين ملاحظات مفصلة لأكثر من خمسة آلاف ملف تدقيق.
منحتهم شركة كيه بي إم جي، على مضض، إمكانية الوصول لمنع فريق خبراء التصفية من مقاضاة 91 مدققا من مدققي الحسابات فيها لتجاهلهم أمر محكمة بتسليم الوثائق.
يستخدم خبراء التصفية الآن هذه الملاحظات لمقاضاة شركة كيه بي إم جي في هونج كونج بسبب ادعاءات بالإهمال. بوريلي وشركة كيه بي إم جي رفضا التعليق.
خلاف شركات التدقيق
أصبحت القضية موضع تنافس رئيس في إطار مأزق طويل الأمد بين الصين والمنظمين والوكلاء في الخارج حول إمكانية الوصول إلى سجلات الشركات المالية. هذا الخلاف ترك شركات التدقيق المحاسبي العالمية الأربع الكبرى – ديلويت، وبرايس ووترهاوس كوبرز، وكيه بي إم جي، وإي واي.
التي أمضت ثلاثة عقود في بناء عمليات كبيرة في الدولة الآسيوية، محاصرة بين استعداء بكين والتعرض لفرض عقوبات في أماكن أخرى.
هذا أحدث تحد لشركات التدقيق الأربع الكبرى،
التي واجهت انتقادات متزايدة بشأن ضوابط جودة التدقيق في أعقاب عمليات الاحتيال في وايركارد ولوكين كافي وغيرهما.
كما تعرضت لتهديد من قِبل المنظمين الذين يريدون كبح ممارساتها الاحتكارية، وأصبحت نماذج أعمالها العالمية محل تدقيق من جديد.
الخلاف يشكل أيضا نقطة اشتعال أخرى في التوترات المتصاعدة بين واشنطن وبكين بشأن قضايا تراوح من التجارة إلى الأمن.
أدت بالفعل إلى شطب ثلاث مجموعات صينية من البورصة وحظر المستثمرين الأمريكيين الذين يملكون أسهما في شركات يشتبه أنها على صلة بالجيش الصيني.
وصل الأمر إلى ذروته في آذار (مارس). حين بدأت لجنة الأوراق المالية والبورصات تنفيذ قانون تم إقراره في عهد إدارة ترمب يلزم الشركات الأجنبية المدرجة في الولايات المتحدة بالسماح للمنظمين الأمريكيين بمراجعة عمليات تدقيق حساباتها المالية. أو مواجهة شطبها من البورصات المالية الأمريكية.
ردور الخارجية الصينية
ردا على ذلك، اتهمت وزارة الخارجية الصينية الولايات المتحدة “بتسييس اللوائح الأمنية”. بينما قامت موجة من الشركات الصينية بعمليات إدراج ثانوية في هونج كونج لتخفيف التداعيات.
قال دانيال جولزر، وهو عضو مؤسس في مجلس الإشراف المحاسبي على الشركات العامة. هيئة التنظيم المحاسبي في الولايات المتحدة، “شركات التدقيق عالقة بين سلطتين من السلطات القضائية المتحاربة.
بشكل متزايد يبدو من غير المرجح أن الصين في نهاية المطاف ستقبل تسوية (مع الولايات المتحدة). بينما في الوقت نفسه تصبح الصين أكثر أهمية من الناحية الاقتصادية بالنسبة للشركات”.
طلب من الشركات المدرجة في الولايات المتحدة تقديم تدقيقها إلى عمليات تفتيش مجلس الإشراف المحاسبي على الشركات العامة منذ إدخال قانون ساربانز-أوكسلي في 2002 في أعقاب فضيحة إنرون.
تضخم عدد الشركات الصينية المدرجة في البورصات الأمريكية منذ ذلك الحين. ووصل الاستثمار في عمليات الاكتتاب العام الأولي الصينية في الأسواق الأمريكية إلى مستويات قياسية هذا العام.
شركات التدقيق الأربع الكبرى، التي تهيمن على سوق التدقيق في الصين. تتولى تدقيق حسابات نحو 140 شركة صينية مدرجة في الولايات المتحدة، وفقا للجنة الأوراق المالية والبورصات.
في الوقت الذي كانت فيه تحصد الرسوم من شركات الإنترنت الناشئة المزدهرة. التي تتطلع إلى الوصول إلى أسواق رأس المال الدولية.
نمت عمليات شركات التدقيق الأربع الكبرى في الصين إلى ما يقارب حجم قواعدها في المملكة المتحدة. حيث توظف نحو 6 في المائة من إجمالي عدد الموظفين العالميين.
مع ذلك، كثير من شركات التكنولوجيا الكبري في الصين. مثل علي بابا وJD.com وبايدو هي من بين عملاء التدقيق الذين لا يجعلون وثائق التدقيق الصينية متاحة للمنظمين الأمريكيين.
قالت كاترين إدي، نائبة رئيس الممارسة المهنية في المركز الأمريكي لجودة التدقيق. “تم تصميم أحكام (لجنة الأوراق المالية والبورصات) لتعزيز الشفافية. بينما يستمر النشاط التنظيمي، تبقى مهنة التدقيق في الولايات المتحدة ملتزمة بشدة بالحفاظ على جودة التدقيق”.
إذا لم يتم التوصل إلى حل، يمكن إلغاء تسجيل الفروع الصينية لشركات التدقيق الأربع الكبرى. من قبل مجلس الإشراف المحاسبي على الشركات العامة، ما يمنعها من تدقيق الشركات الأمريكية. كما تشعر شركات التدقيق الأربع الكبرى بالقلق إزاء فقدان إمكانية الوصول إلى السوق الصينية.
من مقالاتنا:
