ما هي الضريبة الصفرية | الضريبة الصفرية، يجد كثير من الأفراد تشابه بين الضريبة المعفاة والضريبة الصفرية ولا يمكنهم التفريق بينهما. لذلك ومن خلال مقالتنا لهذا اليوم عبر منصة تجارتنا سنبين ما هي الضريبة الصفرية | الضريبة الصفرية وعلاقتها بالضريبة المعفاة.
حيث تعتبر ضريبة القيمة المضافة من أنواع الضرائب غير المباشرة والتي يجري تنفيذها على كثير من السلع والخدمات. وقد استخدمتها كثير من الدول حيث وصل عدد الدول التي تعمل في هذا النوع من الضرائب إلى أكثر من 160 دولة موزعين في مختلف أنحاء العالم. ومن بين هذه الدول كانت المملكة العربية السعودية التي أعلنت عن إقرارها لهذه الضريبة بقيمة تصل إلى نسبة5%. فإذا أردت أن تتعرف أكثر على ما هي الضريبة الصفرية | الضريبة الصفرية تابع معنا سطورنا القادمة.
محتوى المقالة
ما هي الضريبة الصفرية
الضريبة الصفرية هي الضريبة المفروضة على مجموعة محددة من السلع والخدمات عبر نصوص قانونية موجودة ضمن قانون الضرائب. والتي عملت وزارة المالية على فرضه إذ بالإمكان العمل على رفعها عند الرغبة في ذلك ومن دون الرجوع لتعديل القوانين. وذلك نتيجة أن القيمة الحقيقية للضريبة في الواقع مساويةً للصفر وبذلك يصبح بالإمكان استرداد قيمة الضريبة بناءً على المدخلات.
إقرأ أيضًا: قيمة السند وكيف تحسب القيمة الدفترية للسندات
ما هي الضريبة المعفاة
الضريبة المعفاة هي كل من السلع والخدمات التي تم إعفاءها من الضرائب من خلال نص قانوني ضمن قانون الضرائب. ويختلف عن الضريبة الصفرية بأنه لا يمكن استرداد الضريبة على المدخلات الخاصة به إلا عن طريق نص قانوني أو عبر تعديل النص القانوني. أما بالنسبة للمبيعات المعفاة فهي عبارة عن مجموع المبيعات التي تم إعفاءها من الضرائب وكمثال على ذلك الزيت والسكر والقهوة وغيرها.
ما هي الضريبة المعفاة
الفرق بين الضريبة الصفرية والضريبة المعفاة
كما ذكرنا سابقًا بأن الضريبة الصفرية تفرق عن الضريبة المعفاة بأن الأولى لا تحتاج لكي يجري تعديلها أي من النصوص القانونية. بينما الثانية فهي تحتاج لكي يجري تعديلها إلى نص قانوني. وبذلك يجري تعديل الأولى في أي وقت كان بدون إجراء تعديل على أي من النصوص وذلك على عكس الضريبة المعفاة.
إقرأ أيضًا: الموازنة Budget تعريف المفهوم مع الأمثلة
البضائع الخاضعة للضريبة الصفرية
بينت وزارة المالية السلع والخدمات الخاضعة للضريبة الصفرية وهي تتمثل على الشكل التالي:
- المباني السكنية الاستثمارية
- المباني الخيرية
- تصدير واستيراد المعادن الثمينة
- التصدير الخاص بالنقل البري والجوي والبحري
- تصدير كل من الغاز الطبيعي والنفط الخام
- استيراد وتصدير كل الخدمات التي تتعلق بالتعليم
- تصدير واستيراد كل ما يتعلق بخدمات الرعاية الصحية
البضائع الخاضعة للضريبة الصفرية
الضريبة على المباني السكنية الاستثمارية
تضم كل المباني السكنية التي اشتريت بهدف الاستثمار بعبارة أخرى ليس المقصود هو المباني السكنية التي اشتريت بقصد السكن. حيث يعتبر من أبرز شروطها عدم تجاوز مدة الشراء أو التأجير أو البيع ثلاث سنوات عند الانتهاء من بنائها. كما أنها تضم المباني غير السكنية التي يتم فيما بعد تحويلها إلى مباني سكنية خاصة بالبيع أو بالإيجار.
المباني الخيرية
تتمثل المباني الخيرية بالمباني التي تم تصميمها بهدف تحقيق أغراض خيرية. كما يجب أن تكون خاضعة لقرارات وزارة المالية لكي يجري فرض الضريبة الصفرية عليها. لكن وفي البداية لا بد من أن يتم التوريد لهذه المباني وذلك عن طريق إما بيعها أو تأجيرها.
تصدير واستيراد المعادن الثمينة
والمقصود بالمعادن الثمينة الذهب والفضة والبلاتين وغيره من المعادن الأخرى. والتي يجري العمل على استثمارها سواء أكان الأمر من خلال تصديرها إلى دول أخرى أو عن طريق استيرادها من الخارج. حيث يطلق عليها المستثمرين “ذهب الاستثمار”.
إقرأ أيضًا: السندات المعنى الأنواع وأهم الأمثلة والمزايا والعيوب
التصدير الخاص بالنقل البري والجوي والبحري
يتمثل التصدير الخاص بالنقل البري والبحري والجوي على الشكل التالي:
- نقل كل من البضائع والركاب
- تصدير كل ما يتعلق بوسائل النقل
- كما تضم كل ما يتعلق بخدمات النقل من مواد تشغيل وصيانة وغيرها
- أيضًا العمل على استيراد مختلف السفن والطائرات والمساعدات البحرية والجوية
- أيضًا تصدير واستيراد كل ما يتعلق فيها
تصدير كل من الغاز الطبيعي والنفط الخام
المقصود بتصدير كل من الغاز الطبيعي والنفط الخام هو عبارة عن تصدير أي من الغاز الطبيعي أو النفط الخام إلى أي دولة من الدول التي تعمل على تطبيق نظام الضريبة بالقيم المضافة. سواء كان هذا الاستخدام عن طريق تطبيقها بشكل مباشر أو بشكل غير مباشر.
إقرأ أيضًا: قيمة الإنقاذ Salvage Value التعريف المفهوم الأمثلة
استيراد وتصدير كل الخدمات التي تتعلق بالتعليم
أما المقصود باستيراد وتصدير الخدمات المتعلقة بالعمليات والأمور التعليمية ويعتبر من أهم الأمثلة عنها ما يلي:
- الحضانات وكل ما تحتاج إليه من مراحل تعليمية.
- أيضًا المؤسسات التعليمية التابعة للتعليم العالي وأيضًا تخضع للضريبة الصفرية ضمن القانون الضريبي.
تصدير واستيراد كل ما يتعلق بخدمات الرعاية الصحية
كما يقصد بخدمات الرعاية الصحية المعرضة للاستيراد أو التصدير هي الخدمات المحددة من قبل وزارة المالية والتي يكون الهدف منها تحقيق:
- إما الرعاية الصحية
- أو الرعاية الوقائية
والتي تضم أدوات أو سلع تخضع بشكل مباشر للضرائب ذات القيمة المضافة.
إقرأ أيضًا: طريقة التحقق من القيمة السوقية الخاصة بك
الضريبة الصفرية في السعودية
عند صدور اللائحة التنفيذية للضريبة في المملكة تم الفصل بين القطاعات المعفاة من الضرائب والقطاعات التي تتعرض للضريبة الصفرية. حيث أن من أهم الخدمات التي تتعرض للضريبة بالقيمة المضافة في المملكة ما يلي:
- الصادرات السلعية من وإلى دول الخليج
- السلع المصدرة والمنقولة من وإلى المملكة كذلك السلع التي تم استيرادها بشكل مؤقت
- أيضًا الخدمات التي تم توريدها إلى المقيمين داخل دول الخليج
- أيضًا نقل السلع والركاب
- النقل الدولي
- صيانة وسائل النقل
- استيراد قطع الغيار
- كذلك استيراد المواد القابلة للاستهلاك
- الأدوية والمعدات الطبية وكل ما هو مسجل بالقائمة الرسمية لوزارة الصحة في المملكة العربية السعودية
- الذهب والفضة وغيرها من المعادن الاستثمارية وتخضع للضريبة الصفرية في حالتين هما:
- الأولى: أن تكون هذه العملية هي الأولى للمنشأة التي تعمل على الإنتاج
- والثانية: تكون النسبة المحددة لنقاء المعدن لا تقل عن نسبة 99%
وفي الختام نكون وضحنا من خلال مقالتنا لهذا اليوم كل ما يتعلق بما هي الضريبة الصفرية | الضريبة الصفرية والفرق بينها وبين الضريبة المعفاة. أيضًا تحدثنا عن البضائع الخاضعة لهذه الضريبة وبينا كيف ذلك. إلى جانب ما هي البضائع وكيف تطبق المملكة العربية السعودية الضريبة بالقيمة المضافة.
