الضريبة على ارباح الشركات وأنواعها وخصائصها وكيفية حسابها

الضريبة على ارباح الشركات، تعتبر الضرائب مصدر من مصادر الدخل المهمة للدولة، فهي تساهم بشكل كبير في زيادة إيرادات الخزينة وتحقيق الاستقرار الاقتصادي، مع إعادة توزيع الدخل بين طبقات المجتمع المختلفة بتعادل، يتم إحداث تغيير في قيمة الضرائب بناءً على الحالة الاقتصادية والسياسية التي تمر بها البلاد، كما يصدر معافاة من دفع تلك الضرائب من حين لآخر، أيضاً يتم جلب تلك الضرائب من قبل وزارة مختصة بجمعهما وتحويلها إلى صندوق الدولة، في المقال نقدم شرح حول الضريبة على ارباح الشركات.

خصائص ضرائب ارباح الشركات

الضريبة على ربح الشركة هي نسبة مئوية ما تبقى وليس مما تحققه الشركة من إيرادات، تفرض على الأشخاص المساهمين في الشركات، وتقوم بعض من الشركات بدفع الضريبة بصورة غير مباشرة، خصائص ضرائب أرباح الشركات نوضحها فيما يلي:

• تعد الضرائب مساهمة إجبارية.
• كما انها ضمن الالتزامات الشخصية.
• تفرض الضريبة بناءً على القوانين المعمول بها في البلد.
• لذلك فإن دفع الضريبة يتم بصورة إجبارية ولا يتم التفاوض فيها، إلا في حال وجود بعض الاستثناءات مثل التخفيضات القانونية والاعتمادات والبدلات.
• كذلك فإنه يتم دفع الضريبة عادةً من دخل الممول.
• أما جمع الضرائب غالباً ما يكون من قبل سلطة مختصة.
• تعتبر الضريبة وسيلة لتحسين اقتصاد الدولة وتنمية القطاعات الحكومية وضمان ديمومة أنشطتها المحليّة.

شاهد أيضا: أفضل الشركات التي توزع ارباح 2023 في السعودية ونسبة ارباحها وآلية توزيعها

أنواع الضرائب الخاصة بالشركات

تعرف الضرائب على أنها مساهمات إلزامية تفرضها الحكومة على المؤسسات والشركات بجميع أنواعها محلية أو إقليمية أو أجنبية، والأفراد، حيث يلزم الأفراد أو الشركات بدفع نسبة معينة من الأرباح ليتم استخدامها في تمويل المشاريع الحكومية وعمليات الاستثمارات، أبرز أنواع الضرائب الخاصة بالشركات نذكرها فيما يلي:

ضريبة القيمة المضافة

• يتم فرض ضريبة القيمة المضافة على توريدات السلع والخدمات التي تتم داخل البلاد.
• حيث تدفع الأعمال المرخصة في السجل التجاري في المملكة العربية السعودية والتي تشتري المواد الخام 5% ضريبة القيمة المضافة، مع الأخذ بالاعتبار سعر البيع.
•  كما أن الضريبة المدفوعة إلى البائع لبيع المواد الخام تسمى ضريبة المخرجات.
• أما الضريبة التي يدفعها المستهلك إلى النشاط التجاري المسجل لتزويد المنتج تسمى ضريبة القيمة المضافة.

 الزكاة

• يتم تطبيقها على السعوديين ومواطني دول مجلس التعاون لدى دول الخليج العربية ممن يزاولون أنشطة تجارية وخدماتية من اجل تحقيق مكاسب مالية.
• يتم احتسابها بناءً على طريقتين على النحو التالي:
  • الطريقة الاولى بالحسابات: وتتعلق بالمنشآت أو للشركات التي لديها قوائم مالية أو المنشآت الملزمة بإصدار قوائم مالية.
  • كذلك بالتقدير: وهي خاصة بالمنشآت أو للشركات غير الملزمة نظاماً بإصدار قوائم مالية.

ضريبة الدخل

• تنطبق ضريبة الدخل على شركة الأموال المقيمة عن حصص الشركاء غير السعوديين
• كذلك الأمر فيما يتعلق بالحصص المملوكة بصورة مباشرة أو غير مباشرة للأفراد العاملين في إنتاج الزيت والمواد الهيدروكربونية.
• علاوة على ذلك يتم تنفيذها على المواطن الطبيعي المقيم غير السعودي حيث يمارس أنشطته التجارية داخل المملكة.
• كما في حال الشخص الغير مقيم والذي يمارس النشاط في المملكة في منشأة دائمة.
• كما الشخص غير المقيم الذي لديه دخل خاضع للضريبة من مصادر في المملكة دون أن يكون منضم إلى شركة ما.
• أيضا تنطبق ضريبة الدخل على الفرد الذي يعمل في مجال استثمار الغاز الطبيعي.
• ناهيك على الأشخاص العاملون في مجال إنتاج الزيت والمواد الهيدركربونية .

استقطاع الضريبة

• يتم تنفيذها على الأشخاص الغير مقيمين في المملكة لكنهم يحققوا دخل في المملكة وليس له شركة دائمة في المملكة.
• أيضا يتوجب على كل شخص مقيم في المملكة، مكلف أو غير مكلف، كما المنشأة الدائمة لشخص غير مقيم.
• حيث يتم استقطاع ضريبة من المبلغ المدفوع لغير المقيم عن دخله المحقق من مصدر في المملكة.

شاهد أيضا: طريقة فتح حساب في بنك الراجحي للمقيمين في السعودية 1444 والشروط

طريقة حساب الضريبة على أرباح الشركات

تخضع كافة الشركات والمنشآت التجارية والخدماتية إلى نظام متكامل يعرف بضريبة أرباح، حيث يتم استقطاع الاموال من نسبة الأرباح لصالح الدولة والتي بدورها تخصص تلك الأموال في عمليات التمويل والنهوض بالدولة في جميع المجالات بما فيها التعليم والصحة وغيرها، والجدول التالي يوضح طريقة حساب الضريبة على أرباح الشركات:

شاهد أيضا: كم ضريبة المستثمر الاجنبي في السعودية 1444 وأهم المعلومات حولها

الجهات والمنشآت المعافاة من دفع ضريبة الأرباح

إن إعفاء المنشآت من دفع الضرائب يأتي من باب تخفيف الأعباء على المواطنين، ومساندة القطاع الصناعي دون وجود أي عقبات مع تحفيز النمو الاقتصادي، أما الجهات والمنشآت المعافاة من دفع ضريبة الأرباح نذكرها في النقاط التالية:

• حيث تشمل مزارع الأسماك.
• كذلك الوزارات والمصالح الحكومية.
• أيضا المنشآت التعليمية التي تكون تحت إشراف الدولة.
• كما الجمعيات والمؤسسات الأهلية.
• ويشمل القرار الجهات التي تمارس الأنشطة الاجتماعية أو العلمية أو الرياضية، والتي يكون الربح ليس من أهدافها الأساسية.
• عوضاً على صناديق التأمين الخاصة.
• أيضا صناديق الاستثمار المنشأة وفقًا لقانون سوق المال.
• كذلك شركات استصلاح أو استزراع الأراضي لمدة 10 سنوات.
• أيضا المنشآت غير الهادفة لتحقيق الربح.
• كما يشمل القرار مصانع وشركات تربية النحل.
• شركات إنتاج الدواجن.
• وأخيراً الأرباح الناتجة عن تربية المواشي وتسمينها.

شاهد أيضا: موعد توزيع أرباح بيت التمويل الكويتي 2023 وكم تبلغ الأرباح وسعر السهم اليوم