المركز المالي Financial Position تعريف المفهوم مع الأمثلة، حيث يسعى المستثمرون وقبل البدء بمشروعهم أو إنشاء شركتهم الخاصة إلى معرفة كل ما يتعلق بالمركز المالي ودراسة الجدوى الاقتصادية لمشروعهم عبر قوائم المركز المالي التي تعتبر الحجر الأساس لبدء أي مشروع اقتصادي ناجح. ويطرحون الأسئلة التالية: ما هو مفهوم المركز المالي Financial Position؟ ماذا تشمل قائمة المركز المالي؟ كيف نحدد الأصول والخصوم في المركز المالي؟ ولكي يكون مشروعك ناجح وتحقق الأرباح التي ترغب بها، ها نحن ذا في منصة تجارتنا نقدم لكم أجوبة عن جميع هذه الأسئلة وسواها في مقالنا التالي، والذي يحمل عنوان المركز المالي Financial Position تعريف المفهوم مع الأمثلة، فابقوا معنا.
محتوى المقالة
المركز المالي Financial Position
المركز المالي Financial Position هو الأرصدة الحالية للأصول والمطلوبات وحقوق الملكية المسجلة للشركة. حيث يتم تسجيل هذه المعلومات في الميزانية العمومية، وهي واحدة من البيانات المالية. كما يشير مفهوم المركز المالي Financial Position إلى الحالة المالية للشركة والتي يتم اشتقاقها عن طريق اختبار ومقارنة المعلومات في بياناتها المالية. وعادةً ما يتم احتساب النسب المالية من لمعلومات المقدمة ثم فحص النتائج ومقارنتها بنتائج الكيانات الأخرى في نفس الصناعة. ويوفر بيان المَركز المَالي تقرير فوري وسريع عن حالة النشاطات التجارية، ويبين الأصول، والخصوم، وحقوق الملكية للشركة. وتعرض الميزانية العمومية البيانات المالية مع بيانات الدخل وبيان التدفقات النقدية ورأس المال الجاري.
شاهد أيضًا: حقوق الملكية Equity تعريف المهوم مع الأمثلة.
قائمة المركز المالي
قائمة المركز المالي Financial Position هي قائمة مالية تقدم صورة مفصلة للوضع المالي للمؤسسة أو الشركة، وتصدر كل ثلاثة أشهر. وتشتمل هذه القائمة بشكل مفصل على التالي:
- أولًا قائمة أصول الشركة (الموجودات).
- ثم قائمة خصوم الشركة (المطلوبات)
- بالإضافة إلى حقوق المشاركين والمساهمين فيها.
وهذا يعطي للمسؤولين فكرة واضحة وتقييم مفصل عن القيمة الدفترية للشركة. حيث لا يجوز أن تفوق خصوم الشركة أصولها وفي هذه الحالة يعني تجاوز خسائر الشركة لرأس مالها. كما تقدم القائمة معلومات عن الشركات الأخرى المشابهة لشركتك وتقدم تقارير عن إمكانية ضم شراكات ذات نشاط مشابه أو التوسع في نشاط الشركة التشغيلي أو العمل على تكوين وتقديم منتجات جديدة. وفي حال عدم حصول ذلك فإن الشركة ستلجأ إلى القروض لضمان بقاءها، وبالتالي فهي شركة خاسرة بجميع المقاييس.
شاهد أيضًا: صافي الربح في قائمة المركز المالي.
ما هي الأصول والخصوم في المركز المالي
الأصول في المركز المالي Financial Position للشركة، هي الممتلكات ذات القيمة سواء أكانت مجوهرات أو مركبات أو عقارات أو سيولة نقدية أو أي ممتلكات أخرى. حيث تكون مملوكة للشركات والأفراد على حد سواء، بيد أن الفرق الوحيد هو التزام الشركات بالإفصاح عن هذه الممتلكات مع حرية الإفصاح أو الكتمان بالنسبة للأفراد. وتقسم الأصول إلى قسمين أو فئتين وهما:
أصول متداولة
وهي ممتلكات الشركة من النقد والمجوهرات والتي يمكن للشركة تحويلها إلى أموال خلال أقل من عام واحد. حيث تستخدم هذه الأصول لتغطية التزامات الشركة خلال مدة قصيرة وبإمكانها عقد الصفقات المستعجلة واستغلال الفرص في أثناء الضائقة المالية لباقي الشركات المشابه، وتعكس هذه الأصول الوضع المالي للشركة ومدى استقرارها ونجاحها. فعندما تعاني الشركة من نقص في صافي الأصول المتداولة فهي بحاجة ماسة للحصول على مصادر التمويل أخرى لتغطية أنشطتها والمساهمة في عقد الصفقات والاستثمار. وباستطاعة الشركة تجاوز هذا النقص عبر إصدار أسهم عادية إضافية، حيث ترتفع حظوظ الشركة في المحافظة على استقرارها بارتفاع صافي الأصول فيها. ومن أهم الأصول المتداولة في الشركة هي:
- أولًا النقد وما يعادله.
- ثم الاستثمارات قصيرة الأجل.
- المبيعات مستحقة الدفع.
- الذمم المدنية الأخر والمخزون.
أصول غير متداولة
وهي الأصول التي تمتلكها الشركة والتي تحتاج إلى وقت أكثر من عام لتحويلها إلى سيولة نقدية. كما لا تملك خطط لاستبدالها بالسيولة النقدية في العام المالي اللاحق. ويشار إليها بالأصول الملموسة وتحتاجها الشركة بشكل مستمر في نشاطها وأهم الأصول غير المتداولة هي:
- أولًا المباني والعصارات السكنية.
- الأراضي وعموم العقارات العامة.
- الأجهزة والمعدات.
- الأثاث والتجهيزات ضمن الأصول غير المتداولة.
وتعتمد أهمية حجم الأصول غير المتداول للشركة على نوعية القطاع الذي تتبع له. حيث لا تحتاج شركات الخدمات بشكل عام إلى أصول ثابتة طالما أنها تعمل على تصنيع المنتجات.
شاهد أيضًا: ما هي الأمور التي يجب عليك معرفتها قبل الاستثمار في الشركة.
الخصوم في المركز المالي
يستدل في قائمة المركز المالي للديون بالخصوم والالتزامات المالية، حيث تتواجد هذه الالتزامات في أغلب الشركات حول العالم. كما يعتمد نجاح الشركة بشكل كبير على إدارة خصومها أو طريقة التعامل مع ديونها وتكلّف أشخاصًا اختصاصيين لهذه الغاية. ومن أهم الأمثلة على خصوم الشركات هي:
- أولًا ديوان الموردين والمساهمين.
- ثم القروض طويلة الأجل.
- مستحقات الزكاة.
- مصاريف مستحقة الدفع.
وتقسم الخصوم في قائمة المركز المالي كما هي الأصول إلى قسمين أو فئتين وهي:
الخصوم المتداولة
وهي الالتزامات التي يتوجب على الشركات تسديدها في فترة لا تتجاوز العام الواحد. كما تلجأ الشركات إلى تحويل الأصول إلى سيولة نقدية وذلك لتسديد الالتزامات المستحقة. وتتألف الخصوم المتداولة من أربع بنود رئيسية وهي:
- أولًا ديون الموردين التجاريين.
- ثم مستحقات المساهمين أو الأرباح غير الموزعة.
- أقساط القروض طويلة الأجل ومستحقة الدفع.
- مستحقات الزكاة.
خصوم طويلة الأجل
وهي الالتزامات التي لا تتقيد الشركة بتسديدها خلال عام واحد على الأقل. وأهمها التزامات القروض طويلة الأجل ورغم أن هذه الديون لا يلزم الوفاء بها خلال العام المالي المقبل إلا أنها ملزمة بدفعها في نهاية الأمر. ولذلك في تؤخذ بعين الاعتبار عند تقييم الوضع المالي للشركة من قبل المستثمرين.
أهمية المركز المالي Financial Position
تأتي أهمية المركز المالي Financial Position من خلال بياناته المهمة والتي تستخدم في التحليلات المالية للشركة. كمقارنة الأصول المتداولة بالمطلوبات المتداولة ومقارنة الديون بحقوق الملكية وتقديم النتائج على خط الاتجاه. وبهذه الطريقة يمكن الكشف عن التغيرات الحاصلة في المركز المالي للمؤسسة أو الشركة أو المدير المسؤول عن التقارير ويتم معالجتها في حينها.
ما هو خط الاتجاه في المركز المالي
خط الاتجاه هو عبارة عن سلسلة من نقاط البيانات التي تشير إلى الاتجاه حيث يتم تمديد خط الاتجاه لمعرفة خط الاتجاه المستقبلي وذلك من خلال حساب المتوسط المتحرك أو التسوية الأساسية. كما أن تحليل خط الاتجاه مهم جدًا في معرفة وضع الميزانية والتنبؤ بمستقبلها. بالإضافة إلى استخدامه في التحليل الفني وتحليل المعلومات التي تدعم نشاط تداول الأسهم.
شاهد أيضًا: ماذا تقدم المحاسبة المالية.
كيفية استخدام المركز المالي
يستخدم المركز المالي عن طريق إصدار بيانات شائعة عندما تعمل الشركة بموجب نظام محاسبة مزدوج القيود. حيث يوفر هذا النهج تحديثات مستمرة لجميع حسابات الأصول والخصوم وحقوق الملكية. ولكن عندما تستخدم الشركة نظام المحاسبة ذو الإدخال الواحد، فمن الصعب إنشاء بيان المركز المالي لها. ويتم استخدام الطرق اليدوية لذلك بالإضافة إلى ذلك تتجلى أهمية المركز المالي من خلال تقديم بيانات باستخدام مبادئ المحاسبة الأساسية التي تتبناها أنظمة المحاسبة الحديثة وأهمها معايير التقارير المالية الدولية، ومبادئ المحاسبة المقبولة عمومًا على المستوى الدولي.
أمثلة على مفهوم المركز المالي Financial Position
يوجد الكثير من الأمثلة على مفهوم المركز المالي Financial Position وكيفية تطبيقه على أرض الواقع وفيما يلي نقدم لكم مثالًا بسيطًا لمشروع صغير وهو عبارة عن معمل عصائر السلسبيل على سبيل المثال. حيث ظهرت الأرصدة التالية في ميزان المراجعة المستخرج من حسابات دفتر المدير، وذلك بعد إعداد قائمة الدخل وكانت كما يلي:
- أولًا الأرضي ثلاثون ألف دولار أمريكي.
- ثم مباني أربعون ألف دولار أمريكي.
- مدينون ثمانون ألف دولار أمريكي.
- ثم دائنون ستون ألف دولار أمريكي.
- أوراق دفع أربعون ألف دولار أمريكي.
- ثم رصيد بنك مائة وخمسون دولار أمريكي.
- مخزون سلعي آخر المدة ستون ألف دولار أمريكي.
- ثم الأثاث ثمانية آلاف دولار أمريكي.
- أوراق قبض خمسة آلاف دولار أمريكي.
- ثم أموال نقدية بالخزينة سبعة آلاف دولار أمريكي.
- مرتبات مستحقة ألفي دولار أمريكي.
- ثم إيجار دائن مقدم أرضي 1800 دولار أمريكي.
- قرض طويل الأجل 41 ألف دولار أمريكي.
- ثم إيرادات أوراق مالية مستحقة سبعمائة دولار أمريكي.
- مسحوبات شخصية ألف دولار أمريكي.
- صافي الدخل 23900 دولار أمريكي.
- رأس المال الثابت للمعمل خمسمائة ألف دولار أمريكي.
- أوراق مالية ثمانية آلاف دولار أمريكي.
المطلوب: تصوير قائمة المركز المالي Financial Position لمعمل عصائر السلسبيل على شكل كشف بتاريخ 1/7/2023.
الحل: معمل عصائر السلسبيل قائمة المركز المالي على شكل كشف بتاريخ 1/7/2023.
